2025年度初级审计专业技术资格考试大纲
1
2025
䇅
⺁
䇅
戴௲a
n
科目一
审计相关基础知识
第一部分
宏观经济学
一、概论
（一）国民收入核算
1
．熟悉国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、
国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系
2
．熟悉国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法
3
．熟悉宏观经济学的研究对象与内容
（二）宏观经济政策及其目标
1
．熟悉宏观经济政策
2
．熟悉宏观经济政策目标
二、财政政策分析
（一）财政学的一般原理
1
．掌握市场效率与市场失灵
2
．掌握公共物品与公共需要
3
．熟悉政府干预与政府干预失效
4
．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳
定与发展职能
（二）财政收入和支出
1
．掌握财政收入的分类
2
．掌握税收的分类及运用
2
3
．掌握债务收入的分类及运用
4
．掌握财政支出的功能分类
5
．掌握购买性支出和转移性支出
6
．了解财政收入的规模和影响因素
7
．了解影响和确定财政支出规模的主要因素
8
．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我
国的财政支出结构
（三）财政政策分析
1
．掌握财政政策的类型
2
．掌握财政政策的内在稳定器作用
3
．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理
4
．熟悉财政政策的
“
挤出效应
”
三、货币政策分析
（一）货币制度
1
．掌握货币乘数的应用
2
．熟悉货币创造及原理
（二）金融体系
1
．掌握金融市场的要素、类型和功能
2
．掌握金融机构体系的一般构成和作用
3
．了解我国现行的金融机构
（三）货币政策分析
1
．掌握货币政策工具的原理与运用
2
．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理
3
．了解货币政策目标的统一与冲突
3
4
．了解金融风险管理体制和一般程序
4
第二部分
企业财务管理
一、财务管理基础
（一）财务管理概述
1
．掌握财务活动的过程
2
．掌握财务管理的内容
3
．掌握财务管理的职能
4
．熟悉财务管理的目标
5
．熟悉利益相关者的要求
（二）货币时间价值
1
．掌握货币时间价值的原理与应用
2
．掌握复利终值和现值的计算与运用
3
．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
（三）投资风险报酬
1
．掌握投资风险与报酬及其关系
2
．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用
3
．了解投资组合的风险类型
4
．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运
用
二、经营预算和财务预算
（一）经营预算
1
．掌握经营预算的构成
2
．掌握增量预算法和零基预算法
3
．掌握固定预算法和弹性预算法
4
．熟悉定期预算法和滚动预算法
5
5
．熟悉经营预算的编制
（二）财务预算
1
．掌握财务预算的构成
2
．了解预算现金流量表的编制
3
．了解预算利润表的编制
4
．了解预算资产负债表的编制
三、投资决策管理
（一）资本成本
1
．掌握资本成本的作用
2
．熟悉个别资本成本的计算与运用
3
．了解加权平均资本成本的计算与运用
（二）投资现金流量
1
．熟悉债券投资现金流量的计算与运用
2
．熟悉股票投资现金流量的估计方法
3
．了解项目投资现金流量的计算与运用
（三）证券投资决策
1
．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用
2
．熟悉债券和股票投资的风险
3
．了解债券和股票投资收益率的计算与运用
四、筹资决策管理
长期筹资方式
1
．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点
2
．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点
3
．了解股票发行定价的基础和实际定价方式
6
4
．了解债券发行与价格决策
5
．了解可转换债券筹资和认股权证筹资
五、营运资本管理
（一）资产组合与筹资组合
1
．熟悉资产组合策略与筹资组合策略
2
．了解资产组合与筹资组合的影响因素
（二）流动资产管理
1
．掌握现金持有目的与现金管理目标
2
．掌握应收账款的功能、成本与管理目标
3
．熟悉信用政策的内容及其财务评价
4
．了解存货的成本与经济订货批量
（三）流动负债管理
1
．掌握各类短期银行借款
2
．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点
3
．了解短期融资券的发行和优缺点
六、利润及其分配管理
（一）利润管理
掌握利润构成的内容
（二）非股份制企业利润分配
1
．掌握利润分配项目
2
．熟悉利润分配的基本程序
3
．了解利润分配的原则
（三）股份制企业利润分配
1
．掌握股利政策的类型与应用
7
2
．掌握股利支付方式
3
．熟悉利润分配的特点
4
．熟悉股利政策的基本理论
5
．熟悉影响股利政策的因素
6
．了解股利发放程序
七、财务分析
熟悉财务比率分析方法与应用
8
第三部分
企业财务会计
一、概论
（一）会计目标和会计要素
1
．掌握会计要素及其确认条件
2
．了解会计目标
（二）会计基本假设和会计基础
1
．掌握会计基本假设
2
．掌握会计基础
（三）会计信息质量要求
掌握会计信息的质量要求
（四）会计计量
熟悉会计计量属性
（五）会计等式
掌握会计等式
二、流动资产
（一）货币资金
1
．掌握现金日常收支管理的内容
2
．掌握银行存款的核对
3
．熟悉银行结算方式的种类
4
．了解库存现金的使用范围和限额
5
．了解银行存款开户的管理
6
．了解其他货币资金的使用
（二）交易性金融资产
1
．掌握交易性金融资产取得的核算
9
2
．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核
算
3
．掌握交易性金融资产的期末计价及核算
4
．掌握交易性金融资产出售的核算
（三）应收及预付款项
1
．掌握应收票据的核算
2
．掌握应收账款入账价值的确定和核算
3
．掌握坏账准备的核算
4
．了解预付账款、其他应收款的核算
（四）存货
1.
掌握存货的定义和范围
2
．掌握存货成本的确定
3
．掌握存货发出的计价方法
4
．了解存货的期末计价
5
．了解存货清查的核算
三、非流动资产
（一）固定资产
1
．掌握固定资产的特征
2
．掌握固定资产取得的核算
3
．掌握固定资产折旧的范围和计算方法
4
．了解固定资产减值的核算
5
．了解固定资产清查的核算
6
．了解固定资产后续支出的核算
7
．了解固定资产处置的核算
10
（二）无形资产
1
．掌握无形资产的特征和分类
2
．掌握无形资产取得的核算
3
．掌握无形资产摊销的核算
4
．了解无形资产减值的核算
5
．了解无形资产处置的核算
（三）长期股权投资
1
．
掌握长期股权投资的核算范围
2
．熟悉长期股权投资核算的成本法
3
．熟悉长期股权投资核算的权益法
4
．了解长期股权投资的减值
5
．了解长期股权投资的处置
四、负债
（一）短期借款
1
．掌握短期借款的核算
2
．了解短期借款的特点
（二）应付及预收款项
1
．掌握应付票据及应付账款的核算
2
．掌握合同负债及预收账款的核算
3
．熟悉其他应付款的核算
（三）应付职工薪酬
1.
掌握职工薪酬的定义和核算范围
2
．掌握短期薪酬的核算
3
．掌握辞退福利的核算
11
4
．了解离职后福利的核算
5
．了解其他长期职工福利的核算
（四）应交税费
1
．熟悉一般纳税人应交增值税的核算
2
．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等
的核算
3
．熟悉其他应交税费的核算
4
．了解小规模纳税人简易计税方法
五、所有者权益
（一）实收资本（或股本）
1
．掌握实收资本（或股本）的核算
2
．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影
响
（二）资本公积和其他综合收益
1
．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算
2
．了解其他资本公积的核算
3
．了解其他综合收益的核算
（三）留存收益
掌握留存收益的核算
六、收入、费用及利润
（一）收入、费用和利润概述
1
．掌握收入的内涵和分类
2
．掌握利润的构成
12
3
．熟悉收入的确认和计量
4
．了解特殊交易的会计处理
5
．了解费用的范围
6
．了解费用的确认标准
（二）利润总额的形成
1
．掌握营业收入与营业成本的核算
2
．掌握税金及附加的核算
3
．掌握期间费用的核算
4
．掌握本年利润的结转
5
．熟悉资产减值损失的核算
6
．熟悉公允价值变动收益的核算
7
．熟悉营业外收支的核算
8
．了解投资收益的核算
9
．了解资产处置收益的核算
10
．了解其他收益的核算
11
．了解综合收益的内涵
七、财务报告
（一）财务报告概述
了解财务报告的结构和财务报表的编制要求
（二）资产负债表
1
．掌握资产负债表的结构
2
．熟悉资产负债表的编制方法
（三）利润表
13
1
．掌握利润表的结构
2
．熟悉利润表的编制方法
（四）现金流量表
1
．了解现金流量表的结构
2
．
了解现金流量表的编制方法
（五）所有者权益变动表
1
．熟悉所有者权益变动表的构成
2
．熟悉所有者权益变动表的编制方法
（六）财务报表附注
熟悉财务报表附注的主要内容
14
第四部分
法律
一、法律基础
（一）法律的基本内涵
1
．掌握法的本质特征
2
．掌握法律价值和法律理念
3
．掌握我国的法律渊源
4
．熟悉我国的主要法律部门
（二）法律关系与法律事实
1
．掌握法律关系及其构成要素
2
．熟悉法律事实及其种类
（三）法律制定与法律实施
1
．熟悉法律制定的程序
2
．了解法律实施
二、宪法
（一）宪法概述
1
．掌握宪法效力
2
．熟悉宪法的内涵和基本原则
3
．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查
（二）国家的基本制度
1
．掌握国家性质
2
．熟悉国家形式
（三）公民的基本权利和义务
1
．掌握公民的基本权利
2
．掌握公民的基本义务
15
（四）国家机构
1
．熟悉国家机构概述
2
．了解国家机构的组成
三、民法总则
（一）民法概述
1
．熟悉民法的内涵和基本原则
2
．了解民法的法律渊源和分类
（二）自然人、法人和非法人组织
1
．掌握民事权利能力和民事行为能力
2
．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类
（三）民事法律行为与法律责任
1
．掌握民事法律行为及其生效要件
2
．掌握无效民事法律行为
3
．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行
为
4
．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律
后果
5
．熟悉法律责任和法律制裁
（四）代理
1
．掌握代理的内涵和特征
2
．熟悉代理的分类
3
．熟悉无权代理
（五）诉讼时效和期间
1
．掌握诉讼时效和期间的计算
16
2
．了解诉讼时效和期间的基本原理
四、审计法
（一）审计法概述
1
．掌握审计监督的原则
2
．熟悉审计法与宪法的关系
3
．熟悉审计法律关系
4
．了解审计法的内涵及渊源
（二）审计机关的职责和权限
1
．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖
权的转移
2
．熟悉我国审计机关的职责和权限
（三）审计程序
掌握审计程序的具体规定
（四）法律责任
熟悉审计法规定的法律责任的主要内容
五、行政法
（一）行政法概述
1
．掌握行政法的基本原则
2
．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征
（二）行政处罚法
1
．掌握行政处罚的种类与设定
2
．掌握行政处罚的决定和执行
3
．熟悉行政处罚的管辖和适用
4
．了解行政处罚的实施机关
17
六、公司法
（一）公司法概述
1
．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别
2
．掌握公司的设立和公司登记
3
．掌握公司的注册资本及股东出资
4
．熟悉公司对外投资和担保
5
．熟悉股东的权利和义务
6
．熟悉公司的财务会计
（二）有限责任公司
1
．掌握有限责任公司的组织机构
2
．熟悉有限责任公司的股权转让
（三）股份有限公司
1
．掌握股份有限公司的组织机构
2
．熟悉股份有限公司的股份发行和转让
（四）国家出资公司
掌握国家出资公司组织机构的特别规定
（五）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务
1
．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格
2
．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务
（六）公司债券
熟悉公司债券的发行和转让
（七）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算
1
．熟悉公司的减资与增资
2
．了解公司的合并与分立
18
3
．了解公司的解散和清算
19
科目二
审计理论与实务
第一部分
审计理论与方法
一、总论
（一）概述
1
．掌握审计产生和发展的社会基础
2
．掌握审计的独立性的内涵和重要性
3
．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本
内涵
4
．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展
5
．了解中央审计委员会的职责
6
．了解中国特色社会主义审计制度的内容
7
．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性
（二）审计的职能、地位和作用
1
．掌握审计的职能、地位和作用
2
．了解国家审计在国家治理中的作用及其实现途径
3
．了解内部审计在组织治理中的作用及其实现途径
4
．了解社会审计在资本市场治理中的作用及其实现途
径
（三）审计分类
1
．掌握审计的分类及其内容和特点
2
．了解审计分类的意义
二、审计组织与审计法律责任
（一）国家审计机关
20
1
．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限
2
．熟悉国家审计机关的管辖范围
3
．熟悉国家审计人员的法律责任
（二）内部审计机构
1
．掌握内部审计机构的设置、职责和权限
2
．熟悉内部审计人员的法律责任
（三）社会审计组织
1
．掌握社会审计组织的设置和组织形式
2
．熟悉社会审计人员的法律责任
3
．了解社会审计组织的业务范围
（四）防范法律责任风险的对策
熟悉防范审计人员法律责任风险的对策
三、审计准则、质量控制标准和职业道德
（一）审计准则
1
．掌握审计准则的结构和作用
2
．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵
3
．熟悉我国国家审计准则的基本内容
4
．熟悉我国内部审计准则的基本内容
5
．了解我国注册会计师执业准则的基本内容
（二）审计质量控制标准
1
．掌握审计质量和审计质量控制的涵义及其作用
2
．掌握国家审计质量控制制度的内容
3
．了解内部审计质量控制的内容
4
．了解社会审计质量管理的内容
21
（三）审计职业道德
1
．掌握审计职业道德的内涵和作用
2
．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人
员职业道德的基本内容
四、审计目标和审计程序
（一）审计目标
1
．掌握审计目标在审计项目中的指导作用
2
．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总
目标
3
．熟悉审计目标的内涵
4
．熟悉国家审计的政治属性和政策目标
5
．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标
（二）审计程序
1
．熟悉国家审计的审计程序
2
．熟悉内部审计的审计程序
3
．了解社会审计的审计程序
五、审计标准、审计证据、审计工作底稿和审计档案
（一）审计标准
1
．掌握审计标准的特点
2
．掌握审计标准的分类
3
．掌握审计标准的选用原则
（二）审计证据
1
．掌握审计证据的作用
2
．掌握审计证据的分类
22
3
．掌握审计证据的质量特征
4
．熟悉审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策
的因素
（三）审计工作底稿
1
．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求
2
．了解审计工作底稿的分类和审核
（四）审计档案
了解审计档案的归档和管理要求
六、审计取证方法
（一）审计取证模式
1
．熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础
（导向）审计法的基本内涵及演变
2
．了解审计风险的类型、审计风险模型的构成及其运
用
（二）审计取证的基本方法
掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和
抽查法
（三）审计取证的具体方法
掌握取证的具体方法：检查、询问、外部调查、大数据
分析、重新计算、重新操作及分析
（四）审计风险的控制
了解审计风险的控制措施
七、内部控制及其测试
（一）内部控制概述
23
1
．掌握内部控制的作用和局限性
2
．掌握内部控制具体应用
（二）内部控制要素
掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、对控制的监督
（三）控制测试
1
．掌握控制测试的步骤和方法
2
．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法
3
．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容
4
．熟悉控制测试和实质性程序的关系
5
．了解控制测试的作用
6
．了解对控制测试结果的利用
八、审计报告
（一）审计报告概述
掌握审计报告的基本内涵和作用
（二）国家审计的审计报告
1
．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要
求
2
．熟悉审计结果公布的主要内容
3
．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类
4
．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容
5
．了解国家审计报告和审计决定书的编审程序
6
．
了解审计移送与审计信息
7
．
了解国家审计整改总体格局和审计成果运用贯通协
24
同机制
（三）内部审计的审计报告
1
．熟悉内部审计报告的基本要素
2
．了解内部审计报告的编制和复核
（四）社会审计的审计报告
1
．熟悉社会审计报告的主要内容、标准格式和措辞
2
．了解社会审计报告的类型及各种类型审计报告的签
发条件
3
．
了解审计报告中沟通关键审计事项的要求和做法
九、绩效审计
（一）绩效审计概述
1
．熟悉绩效审计的内涵
2
．熟悉绩效审计的特点
（二）绩效审计程序
了解绩效审计程序各个阶段的相关内容
（三）绩效审计方法
了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信
息）分析方法
十、信息系统审计
（一）信息系统的特点及对审计的影响
1
．
熟悉信息系统的特点
2.
熟悉信息系统对审计的影响
（二）信息系统审计的技术和方法
1
．
熟悉信息系统审计的基本方法及其优缺点
25
2
．
了解信息系统审计的各类测试技术
26
第二部分
企业财务审计
一、销售与收款循环审计
（一）销售与收款循环概述
1
．掌握销售与收款循环的内部控制
2
．熟悉销售与收款循环的业务流程
3
．熟悉销售与收款循环存在的重大错报风险
4
．熟悉对固有风险和控制风险的评价
（二）销售与收款循环内部控制测试
掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
（三）销售与收款循环审计目标和方法
1
．掌握营业收入审计目标和方法
2
．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法
3
．了解销售与收款循环中其他应交税费、合同资产、
合同负债、营业成本与销售费用、其他业务收支等其他相关
账户审计目标与方法
二、采购与付款循环审计
（一）采购与付款循环概述
1
．掌握采购与付款循环的内部控制
2
．熟悉采购与付款循环的业务流程
3
．熟悉采购与付款循环存在的重大错报风险
4
．
熟悉对固有风险和控制风险的评价
（二）采购与付款循环内部控制测试
掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
（三）采购与付款循环审计目标和方法
27
1
．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法
2
．熟悉固定资产审计目标和方法
三、生产与存货循环审计
（一）生产与存货循环概述
1
．掌握生产与存货循环的内部控制
2
．熟悉生产与存货循环的业务流程
3
．熟悉生产与存货循环存在的主要风险
（二）生产与存货循环内部控制测试
掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法
（三）生产与存货循环审计目标和方法
1
．掌握存货审计目标和方法
2
．了解产品成本审计目标和方法
四、货币资金审计
（一）货币资金概述
1
．掌握货币资金的内部控制
2
．熟悉货币资金的业务流程
3
．熟悉货币资金的主要风险
（二）货币资金内部控制测试
掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法
（三）货币资金审计目标和方法
1
．掌握现金与银行存款审计目标和方法
2
．了解其他货币资金的审计目标和方法
3
．
了解针对与货币资金相关的舞弊风险采取的应对措
施
28
五、投资和融资审计
（一）投资和融资概述
1
．掌握投资业务的内部控制、业务流程和主要风险
2
．掌握融资业务的内部控制、业务流程和主要风险
（二）投资和融资内部控制测试
了解投资业务和融资业务内部控制测试的步骤与方法
（三）投资和融资审计目标和方法
了解投资业务和融资业务审计的目标和方法
六、财务报告审计
（一）财务报告审计目标和内部控制
1
．熟悉财务报告审计目标
2
．熟悉财务报告内部控制
3
．了解财务报告舞弊的关键信号
（二）个别财务报表审计
1
．了解资产负债表审计的内容与方法
2
．了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审
计的内容与方法
3
．了解现金流量表审计的内容与方法
4
．了解财务报表附注审计的主要内容
打印
关闭