嘉峪关市审计局： 

贵局《关于嘉峪关市军队粮油供应站有限责任公司2019年度财务收支情况审计报告》已收悉，针对审计发现的问题和提出的意见，我单位高度重视，认真学习文件精神，主动认领存在问题，认真召开专题会议，研究部署整改工作，责成公司相关工作人员专项负责整改工作，现已完成整改。具体整改情况报告如下: 

一、针对会计核算不规范问题。 

1.军粮差价管理费账务处理不规范。2019年省军粮中心拨付军粮差价管理费7.44万元，未按要求在军粮差价补贴科目下设置军粮差价管理费明细科目。 

整改情况：我单位根据财政部国家粮食局《关于印发粮食部门军粮业务管理费使用管理办法》（财建﹝2020﹞16号）规定，省级以下粮食部门要在军粮差价补贴科目下设置军粮业务管理费明细科目。现已根据军粮管理办法要求，及时进行了会计核算。今后我们将严格按照《军粮业务管理费使用管理办法》规定，将一切军粮业务管理费用支出，纳入军粮业务管理费用科目核算，确保军粮差价管理费账务处理合法合规、真实、准确反映企业经营状况。 

2.装卸费用账务处理不规范。2019年军粮站购进大米、食用油发生的装卸费2.13万元计入销售费用，未按规定计入存货成本。 

整改情况：公司将以此次审计为契机，要求财务人员认真学习《小企业会计准则》，使《准则》内容入脑入心。“一把手”加强监督力度，财务负责人加强复核力度，对不符合规定或不规范报销的装卸费，坚决不予报销。公司财务人员认真执行财务审批流程，对已计入销售费用的装卸费用，及时计入存货成本，确保装卸费用账务处理规范。 

3.项目建设拨入财政性资金账务处理不规范。2019年省军粮配送服务中心拨入“军民融合军粮供应工程嘉峪关军粮区域配送服务中心”项目建设资金1181万，未按规定计入“递延收益”进行核算。 

整改情况：军民融合军粮供应工程嘉峪关军粮区域配送服务中心”项目建设开工后，公司对所有国拨省补、市级配套到位资金，建立专款专用账户进行存放，对所有项目支付资金，严格按照“三重一大”制度进行决策，并报市局同意后进行支付。同时，要求财务人员严格按照《小企业会计准则》正确使用会计科目进行核算，及时对“军民融合军粮供应工程嘉峪关军粮区域配送服务中心”项目建设国拨省补及市级配套资金进行账务处理，计入“递延收益”，确保账务处理真实、合规。 

二、市级应急成品粮管理不到位。 

嘉峪关市峪佳粮油有限责任公司代储的650吨面粉，实际库存448.5吨，库差201.5吨，其中180吨面粉未按要求罐包。 

整改情况：根据《嘉峪关市市级储备粮应急成品粮管理办法》，小麦粉，按季度以小麦粉和小麦原粮以两种形态管理每年的2月至9月，小麦粉库存为储备计划的50%-70%，其余部分以小麦粉原粮形态储存；10月至次年1月，小麦粉库存必须达到储备计划数量，且小包装储存的面粉必须符合国家食品包装标签标准等有关规定。收到审计报告后，我单位对此项问题高度重视，以书面形式责令代储企业，严格按照《嘉峪关市市级储备粮应急成品粮管理办法》规定，及时补足库存数量，散装面粉必须按照相应规格定量包装，现已全部按规定整改到位。我单位将进一步加强监督检查力度，严格按照应急成品粮管理要求，确保储备粮数量充足、质量完好。 

三、内控制度不健全，董事会监事履职不到位。 

1.未建立内部监督管理和风险控制制度。 

整改情况：收到审计报告后，我单位重新修订公司管理制度及公司章程，建立健全内部监督管理和风险控制制度，认真对公司和各重点岗位风险点进行排查，进一步加强公司各环节管控力度，按照决策程序，做到有章可循、有据可查，提前预防工作过程中的各种廉政风险，加强风险管理，堵塞管理漏洞。 

2.董事会会议制度落实不到位。 

整改情况：针对董事会会议记录不规范的问题，我公司将组织职工认真学习《公司法》，严格按照现代企业管理制度和《公司章程》认真执行董事会会议制度，并做好会议记录，严格按照董事会会议流程进行。做到会前有签到，会后有审核，确保董事会会议记录规范有效。 

3.监事履职不到位。 

整改情况：职工监事的主要职责是发挥职工民主监督作用，根据法律、法规对企业财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产和职工利益不受侵犯。今后，公司将建立健全重大事项监督和职工合法权益监督制度，认真履行监事职能，定期检查财务报表及账务，列席公司董事会会议。确保各项决策和职工合法利益得到有效保障，真正履行好监事的监督职责。 

四、未建立“三重一大”决策制度。 

整改情况：根据《中国共产党章程》、《中国共产党党内监督条例》、《中国共产党纪律处分条例》等法律法规规定，为进一步提高领导班子民主、规范和科学决策水平，结合市军粮站工作实际，建立“三重一大”决策制度。将重大事项决策、重要人事任免、重要项目安排和大额度资金使用列入决策议题，确保决策合法合规。 

五、针对跨区域选择酒泉市双禧面粉厂存储的市级储备面粉450吨，无法保证嘉峪关市在突发事件的情况下及时得到保障。建议军粮站选择本市符合承储条件的企业存储市级储备粮问题。 

就本条需要情况说明：按照省委、省政府关于应急成品粮储备数量要求：我市应急成品粮储备数量必须满足全市30万人口10---15天供应量。我市现承储的市级储备面粉共计1100吨，符合省委、省政府文件要求。目前，我市只有一家面粉加工企业---嘉峪关市峪佳粮油有限责任公司，设备陈旧，日生产能力低，轮换压力大，现承储的650吨刚能满足其承储和轮换能力，所以将剩余的450吨市级储备面粉代储到就近的酒泉市双禧面粉厂存储。且省、市两级应急成品储备粮管理办法也没有明确不允许异地储存，我们通过了解全省各地州市级应急成品粮承储情况，发现本地没有面粉加工企业都采取跨区域存储的形式进行储备。且我省省级应急成品储备粮为了储备安全，便于轮换，都分配到14个地州市进行承储。因此，我公司认为只有将部分储备面粉交由临近市区代储，才能确保储备数量真实、质量完好、储备安全。做到常储常新，动态轮换。 

整改情况：根据《嘉峪关市市级储备粮应急成品粮管理办法》第九条：小麦粉按照“有利于加强调控、有利于应急保障、有利于企业轮换”的原则，可以委托符合条件的面粉加工企业代储，与市粮食和物资储备部门、农发行嘉峪关市分行、承储企业签订委托代储协议。 

我公司与嘉峪关市粮食和物资储备局、中国农业发展银行嘉峪关市分行、酒泉市双禧面粉有限责任公司受委托点和承储点签署嘉峪关市市级成品储备粮承储业务委托代储及监管协议书。 

  

附件：1.2019年轮换大米、食用油购进装卸费明细表 

      2.记账凭证 

      3.明细分类账 

      4.公司章程汇编前言、目录、总则 

      5.市军粮站党支部党风廉政建设风险防范制度 

      6.董事会会议制度 

      7.董事会会议记录 

      8.2020年度监事工作情况汇报 

      9.“三重一大”集体决策制度 

      10.嘉峪关市市级成品储备粮承储业务委托代储及监管协议书 

  

                         嘉峪关市军队粮油供应站有限责任公司

 2021年8月30日