为深入贯彻中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，落实《甘肃省进一步加强财会监督工作实施方案》和全省财会监督工作会议部署，我市开展了2024年度会计监督检查工作。嘉峪关市财政局通过“互联网+监管”平台抽取6家行政事业单位及国有企业围绕预算执行、会计信息质量和内控制度建设等方面，严格按照《财政检查工作办法》，通过翻阅会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关的文件资料等方式进行了检查。检查情况如下：

一、检查组织部署情况

在收到省财政厅《关于组织开展2024年度会计监督检查工作的通知》后，市财政局党组高度重视，组织全体干部对相关文件进行了认真的传达和学习，通过学习全体干部明确了此次检查的方向以及检查的相关要求，深刻领会到今年会计信息质量检查工作的重要性。为认真履行财政部门的会计监督职责，更好的开展此次会计监督检查工作，提高检查的效率和质量，结合财经纪律专项整治行动中查出的相关问题，对此次会计监督检查进行了全面的安排和部署。

二、检查工作开展情况

（一）及时落实查前准备工作。一是在检查前及时组织检查人员对《会计法》《预算法》《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》以及相关的法律法规、有关财税政策进行了系统性地学习。二是有针对性的组织检查人员了解被检查单位收支情况、账户情况、生产经营情况以及会计核算情况等。三是及时按照“双随机、一公开”的要求，在“互联网+监管”平台及时抽取了检查人员和被检查对象。

（二）注重监督检查程序上的合法合规。一是按规定出具了检查通知书。二是制定了检查实施方案及要求。检查方案包括被检查单位名称、检查方式、检查的主要内容等。三是由各检查组组织各自被检查单位分别召开了座谈会。听取被检查单位相关负责人或财务人员介绍单位的财务状况，并由检查组长布置检查工作的相关事宜。四是整理查账工作底稿，搜集检查证据，被检查单位对每笔检查事项签字认可。五是如实撰写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料由各组在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被检查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为下达检查结论和处理意见的参考依据，确保了处理处罚的依法依规，不断提高了相关人员的执法水平。

（三）及时向社会公示。根据省厅的文件精神，结合我市的实际情况，按照“双随机、一公开”的要求，在全市共抽取6家被检查对象和检查人员8人开展检查。抽取的被检查单位的检查结果通过“互联网+监管”平台予以公示，最终抽查结果的公示率为100%。

三、具体做法

2024年会计监督检查的主要内容包括财会监督工作相关要求落实情况、预算执行情况、政府会计准则执行、“三公经费”、国有资产管理情况、对“未休年休假”等各类补贴发放情况、市属国有企业对企业会计准则执行情况、“小金库”、常态化工作机制开展情况、预算绩效管理工作情况、部门内部监督工作开展情况等，根据2024年度财经纪律重点问题专项整治行动、巡视巡察、审计等其他督导检查，结合本单位实际情况认真开展自查。

此次检查采取单位自查和重点抽查相结合的方式进行。自查范围包括市属各部门、各单位及市属国有企业，覆盖率100%。在重点抽查阶段，按照“双随机、一公开”的要求，随机抽取6家单位及国有企业开展重点检查。

四、检查发现的问题

经过对各单位、市属国有企业自查及财政组织重点检查，发现以下问题。

（一）会计基础工作不规范

1.原始凭证不齐全，内容不完整。一是在检查中发现部分单位仍存在原始凭证内容不相符、不完整的情况，导致财务账目记录不准确，不能提供充分的证据支撑。二是原始凭证管理不善。开具的政府采购服务发票，金额有误，多次补充才使金额完整，反映出单位在采购、发票审核、财务核算等环节的管理松散，内部控制还需进一步完善。

2.会计科目使用不规范。因财务人员专业素质和业务能力不足，导致收回多付费用记账时直接冲减零余额账户用款额度，垫支手续费记入其他应付款等问题。

3.固定资产未入账。由于单位财务人员对固定资产的确认和入账标准不明确，导致单位购置的业务软件、小型书架、加湿器等固定资产未入账。

（二）预算执行不严格

经济分类科目使用不规范。因财务人员对相关政策和会计制度的理解不够深入，在检查中发现了培训费中列支本单位人员外出取证培训费，专用材料费中列支印刷费、广告制作费，办公费列支印刷费的情况。影响了预算执行的规范性，不利于资金的合理安排和使用。

五、工作创新和取得的成效

为进一步充实财会监督检查组力量，市财政局从财会监督人才库中抽取了2名专业技术过硬的人员参与本次检查工作，为检查工作提供智力支持和外部支撑。

针对检查出的问题，财政部门积极采取了一系列创新措施，并取得了显著的成效。

在预算执行方面，我市充分运用预算一体化管理系统的监控模块，实时监控项目资金的支出情况，确保预算执行进度更加均衡。通过提前规划和合理安排资金，避免了部分项目资金集中在下半年支出的问题，提高了资金使用效率。

在资产管理方面，我市对历年各单位资产情况进行了摸底清查，建立了国有资产全业务流程和预算、执行、监督、绩效全过程管理。积极推动资产确权登记，建立低效闲置资产清单，多措并举盘活存量资产，稳妥有序推进集中运营，不断提升管理效能。同时，完善了折旧计提的流程，严格按照规定按月计提折旧，保证了资产价值的准确核算。此外，加强了对无形资产的管理，及时将无形资产入账，避免了资产流失。

六、目前监管中存在的困难

一是内部控制薄弱。从实际工作情况来看，一些单位内部控制制度不完善，执行不严格，存在职责不清，协调不畅的问题，影响监督效果。

二是财务人员素质参差不齐。现有制度办法未对会计从业人员资格实行明确规定，行政事业单位财务人员获得专业等级考试或职称的数量非常少，财务岗位人员的专业知识和技能水平可能存在差异，影响财务工作质量。

七、下一步工作措施

（一）建立长效机制，切实加强会计监督检查。督促各部门、各单位根据自查和重点检查发现的问题，深入分析存在问题的原因，发生规律和特点，健全完善相关规章制度，制定整改方案，细化整改措施，明确整改责任形成长效机制。对于国有资产管理、绩效管理等不同领域的问题移交到财政局相关科室跟进监督管理。

（二）加大培训力度，进一步提高财务人员业务水平。对各单位分管财务的领导、财务人员按照分层次、分类别的方式有针对性的进行培训，每年下发财务培训计划及任务，将财务培训纳入财政监督整体工作。贯彻执行《预算法实施条例》《会计法》等财经法规，进—步规范政府收支行为，严肃财经纪律，加强内控体系及廉政风险防控机制建设，为会计基础规范化、科学化、精细化打下坚实基础，推动财会监督工作提质增效。

（三）督促各单位建立健全内控制度，切实加强内部管理。对具备条件的单位要求建立内审机构，配备一定数量的内审人员；对不具备条件的单位，要建立内审制度，定期对财务情况进行审核。持续加强对本部门本单位的日常监管，防微杜渐，做到日常监督与专项检查想结合，对发现的违法违规问题要严肃处理，督促整改。