甘肃省审计机关“两轻一免”清单
甘肃省审计机关从轻及减轻处罚事项清单
序号
处罚事项
从轻或减轻
处罚的情形
减轻处罚的依据
配套监管措施
1
被审
计单
位拒
绝或
者拖
延提
供与
审计
事项
有
关
的
资
料
的，或者提供
的资料不真实
、不完整的，
或者拒绝、阻
碍检查的。
被审计单位经劝
导教育后，按要
求提供与审计事
项相关的真实完
整资料，及时说
明有关情况，积
极
配
合
审
计
工
作，主动减轻
对
审计工作的影
响
的。
《中华人民共和国审计法》（1994年8月通过，2021年修订）
第四十七条
被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料
不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通
报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。
《中华人民共和国审计法实施条例》(1997年10月国务院令第231号，2010年2月修订）
第四十七条
被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，
或
者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批
评，给予
警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人
员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应该给予处分的，向有关主管机关
、单位提出给予处
分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《中华人民共和国行政处罚法》（2021修订）
第三十二条
当事人有下列情形之一，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减
轻违法行为危害后果的。
批
评
教
育
，
以
案
释
法
，
督
促
被
审
计
单
位
加
强
管
理
，
规
范
工
作行为。
2
被审计单位违
反国家规定的
财务收支行为
被审计单位对违
反国家规定的财
务收支行为及时
进行整改，主动
减轻违法行为危
害后果的。
《中华人民共和国审计法》（1994年8月通过，2021年修订）
第五十条
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单
位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依
法给予处罚。
《中华人民共和国审计法实施条例》（1997年10月国务院令第231号，2010年2月修订）
第四十九条
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采
取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违
法所得，并
处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人
员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，……。法律、行政法规对
被审计单位违反国家规
定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。
《中华人民共和国行政处罚法》（2021修订）
第三十二条
当事人有下列情形之一，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减
轻违法行为危害后果的。
教
育
引
导
，
以
案
释
法
，
督
促
被
审
计
单
位
建
章
立
制
、
加
强
管
理
、
防
止
再
犯。
甘肃省审计机关免于处罚事项清单
序号
处罚事项
免于处罚的情形
免于处罚的依据
配套监管措施
1
被审计单位拒
绝或者拖延提
供与审计事项
有关的资料
的，或者提供
的资料不真实
、不完整的，
或者拒绝、阻
碍检查的。
被审计单位经劝导
教育后，按要求提
供与审计事项相关
的真实完整资料，
及时说明有关情
况，积极配合审计
工作，未对审计工
作产生实质性影响
的。
《中华人民共和国审计法》（1994年8月通过，2021年修订）
第四十七条
被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料
不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报
批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。
《中华人民共和国审计法实施条例》(1997年10月国务院令第231号，2010年2月修订）
第四十七条
被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，
或者
提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警
告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人
员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应该给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分
的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《中华人民共和国行政处罚法》（2021修订）
第三十三条
违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果
轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。
当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。
对当事人的违法行为依法不予行政处罚的，行政机关应当对当事人进行教育。
教育引导、以案
释法，督促被审
计单位规范管
理、堵塞漏洞、
防止再犯。
2
被审计单位违
反国家规定的
财务收支行为
被审计单位违反
国家规定的财务
收支行为轻微并
及时纠正，没有
造成危害后果的
；初次违法且危
害后果轻微并及
时改正的；被审
计单位有证据足
以证明没有主观
过错的。
《中华人民共和国审计法》（1994年8月通过，2006年2月修订）
第五十条
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单
位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法
给予处罚。
《中华人民共和国审计法实施条例》（1997年10月国务院令第231号，2010年2月修订）
第四十九条
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采
取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并
处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管
人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，……。法律、行政法规对被审计单位违反国家
规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。
《中华人民共和国行政处罚法》（2021修订）
第三十三条
违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果
轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。
当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。
对当事人的违法行为依法不予行政处罚的，行政机关应当对当事人进行教育。
教育引导、以案
释法，督促被审
计单位规范管
理、堵塞漏洞、
防止再犯。
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